Förklarat: Beskatta Big Tech där det tjänar vinster

Mitt i en konsensus om att stora multinationella företag kanalisera sina vinster genom lågskattejurisdiktioner, har 136 länder inklusive Indien undertecknat en historisk pakt för att genomdriva en lägsta bolagsskatt. En titt på affären, varför behovet kändes och utmaningarna för Indien och andra länder att genomföra den.

Flytten är en del av en föränderlig konsensus om att stora multinationella företag kanalisera vinster genom lågskattejurisdiktioner för att undvika att betala skatt.

En majoritet av världens nationer har undertecknat en historisk pakt som kan tvinga multinationella företag att betala sin beskärda del av skatten på marknader där de verkar och tjänar vinster. Hundratrettiosex länder, inklusive Indien, kom överens om fredagen att upprätthålla en lägsta bolagsskattesats på 15 % och ett rättvist system för att beskatta stora företags vinster på marknader där de tjänas. Kenya, Nigeria, Pakistan och Sri Lanka har ännu inte anslutit sig till avtalet.

Flytten är en del av en föränderlig konsensus om att stora multinationella företag kanalisera vinster genom lågskattejurisdiktioner för att undvika att betala skatt. Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD), som mestadels består av utvecklade ekonomier, har lett samtal om en lägsta bolagsskattesats i ett decennium. En multilateral konvention ska undertecknas nästa år.

Den största inverkan är troligen på Big Tech-företag som till stor del har valt lågskattejurisdiktioner för att ha sitt huvudkontor.

Vilka beslut fattas?

Besluten ratificerar effektivt OECD:s tvåpelarpaket som syftar till att säkerställa att stora multinationella företag (MNE) betalar skatt där de verkar och tjänar vinster.

• Pillar One syftar till att säkerställa en mer rättvis fördelning av vinster och beskattningsrättigheter mellan länder med avseende på de största multinationella företagen, inklusive digitala företag. Detta skulle innebära omfördelning av vissa beskattningsrättigheter över multinationella företag från deras hemländer till marknader där de har verksamhet och tjänar vinster, oavsett om företagen har en fysisk närvaro där.
• Pelare två strävar efter att sätta ett golv på konkurrensen om bolagsskatt, genom en global lägsta bolagsskattesats som länder kan använda för att skydda sina skattebaser.

15 %-golvet under bolagsskatten kommer in från 2023, förutsatt att alla länder flyttar sådan lagstiftning. Detta kommer att täcka företag med en global försäljning över 20 miljarder euro (23 miljarder USD) och vinstmarginaler över 10 %. En fjärdedel av alla vinster över 10 % föreslås omfördelas till de länder där de tjänats in och beskattas där.

Flytten följer ett tidigare avtal mellan G7-ekonomierna i London i juni. Lösningen med två pelare kommer att levereras till G20-finansministrarnas möte i Washington DC den 13 oktober och sedan till det efterföljande G20-ledarmötet i Rom.

Lösningen med två pelare, enligt Sumit Singhania, partner, Deloitte India, kommer att resultera i en omfördelning av 125 miljarder dollar beskattningsbar vinst årligen, och säkerställa att multinationella företag betalar minst 15 % skatt när detta väl har implementerats. Ett samförstånd om global minimiskatt kommer praktiskt taget att göra skattekonkurrens mellan nationer ganska omöjlig genom att begränsa alla sådana möjligheter till de mest sällsynta omständigheterna... I slutändan borde tvåpelarlösningar betraktas som en bestående översyn av ett hundraårigt internationellt skattesystem, det är här att helt ändra regeln för den globala vinstutdelningen mellan beskattningsjurisdiktioner.

Varför minimisatsen?

Det nya förslaget syftar till att pressa möjligheter för multinationella företag att ägna sig åt vinstförskjutning, och se till att de betalar åtminstone en del av sina skatter där de gör affärer. Enligt Amit Singhania, Partner, Shardul Amarchand Mangaldas & Co., kommer tvåpelarlösningen att säkerställa att världen återigen kommer att vara global, åtminstone genom att följa principerna för beskattning snarare än att följa territoriella lagar.

I april i år hade USA:s finansminister Janet Yellen uppmanat världens 20 avancerade länder att gå i riktning mot att anta en lägsta global bolagsskatt. En global pakt fungerar bra för den amerikanska regeringen vid denna tidpunkt. Detsamma gäller för de flesta andra länder i Västeuropa, även eftersom vissa europeiska jurisdiktioner med låg skatt som Nederländerna, Irland och Luxemburg och vissa i Karibien till stor del förlitar sig på skattearbitrage för att locka till sig multinationella företag.

Förslaget har också ett visst stöd från IMF. Även om Kina sannolikt inte kommer att ha en allvarlig invändning mot USA:s uppmaning, skulle en oro för Peking vara påverkan på Hongkong, det sjunde största skatteparadiset i världen, enligt en studie som publicerades tidigare i år av förespråkarorganet Tax Justice Nätverk. Dessutom kan Kinas slitna relation med USA vara ett avskräckande medel i förhandlingar.

Vilka är målen?

Förutom lågskattejurisdiktioner, är förslagen skräddarsydda för att ta itu med de låga effektiva skattesatserna som betalas ut av några av världens största företag, inklusive stora tekniska företag som Apple, Alphabet och Facebook, såväl som sådana som Nike och Starbucks .Dessa företag förlitar sig vanligtvis på komplexa nät av dotterbolag för att föra över vinster från stora marknader till lågskatteländer som Irland, Brittiska Jungfruöarna, Bahamas eller Panama.

USA förlorar nästan 50 miljarder dollar per år på skattefusk, enligt rapporten från Tax Justice Network, med Tyskland och Frankrike bland de främsta förlorarna. Indiens årliga förlust på grund av företagsskattemissbruk uppskattas till över 10 miljarder dollar.

Vilka är problemen med planen?

Förutom utmaningarna med att få alla större nationer på samma sida, eftersom detta inkräktar på suveränens rätt att bestämma en nations skattepolitik, har förslaget andra fallgropar. En global minimisats skulle i princip ta bort ett verktyg som länder använder för att driva en politik som passar dem. Det är också en tuff uppgift att införa lagar till nästa år så att de kan träda i kraft 2023. Affären har också kritiserats för att sakna tänder: grupper som Oxfam sa att avtalet inte skulle sätta stopp för skatteparadis.

Var står Indien?

Indien, som har haft reservationer mot affären, stödde det till slut i Paris. Finansminister Nirmala Sitharaman sa förra veckan att Indien är nära att besluta om detaljerna i förslaget med två pelare och är i slutskedet av att besluta om detaljerna.

Indien kommer sannolikt att försöka balansera sina intressen, samtidigt som det hävdar att beskattning i slutändan är en suverän funktion. Indien kan behöva dra in sin digitala skatt eller utjämningsavgift om det globala skatteavtalet går igenom. OECD sa att den multilaterala konventionen (MLC) kommer att kräva att alla parter tar bort alla skatter på digitala tjänster och andra relevanta liknande åtgärder med avseende på alla företag, och att de förbinder sig att inte införa sådana åtgärder i framtiden.

andy samberg lön

För att möta utmaningarna från företag som bedriver sin verksamhet digitalt och bedriver verksamhet i landet på distans, har regeringen 'Utjämningsavgiften', som infördes 2016. IT-lagen har också ändrats för att få in konceptet av betydande ekonomisk närvaro för att etablera affärsförbindelser när det gäller icke-bosatta i Indien.

Det finns också farhågor om effekterna av denna affär på investeringsaktiviteten. New York Times rapporterade den 7 oktober: Indien, Kina, Estland och Polen har sagt att minimiskatten kan skada deras förmåga att locka till sig investeringar med speciella lockbeten som forsknings- och utvecklingskrediter och särskilda ekonomiska zoner som erbjuder skattelättnader till investerare.

Sitharaman hade den 21 september 2019 aviserat en sänkning av bolagsskatterna för inhemska företag till 22 % och för nya inhemska tillverkningsföretag till 15 %. Taxation Laws (Amendment) Act, 2019 ändrar inkomstskattelagen från 1961 för att tillhandahålla den förmånliga skattesatsen för befintliga inhemska företag under vissa villkor. Befintliga inhemska företag som väljer den förmånliga beskattningsordningen kommer inte heller att behöva betala minsta alternativa skatt.

Nyhetsbrev| Klicka för att få dagens bästa förklaringar i din inkorg

Detta, tillsammans med andra åtgärder, beräknades kosta statskassan 1,45 lakh crore årligen. Den effektiva skattesatsen, inklusive tillägg och avdrag, för indiska inhemska företag är cirka 25,17 %.

Även om beskattning i slutändan är en suverän funktion och beror på nationens behov och omständigheter, är regeringen öppen för att delta och engagera sig i de framväxande diskussionerna globalt kring företagsskattestrukturen. Den ekonomiska divisionen kommer att undersöka för- och nackdelarna med det nya förslaget när det kommer och regeringen kommer att ta en synpunkt därefter, sade en hög regeringstjänsteman. Den genomsnittliga bolagsskattesatsen ligger på cirka 29 % för befintliga företag som gör anspråk på någon förmån eller den andra.

En annan tjänsteman sa att New Delhi proaktivt samarbetar med utländska regeringar i syfte att underlätta och förbättra utbytet av information enligt avtal om dubbelbeskattning, avtal om utbyte av skatteinformation och multilaterala konventioner för att täppa till kryphål.

Dela Med Dina Vänner: