Förklarat: Joe Bidens radikala skatteförslag

USA:s finansminister Janet Yellen har uppmanat G20-länderna att gå mot en global lägsta bolagsskatt. Vad kan detta betyda för Indien, andra ekonomier och företag som drar nytta av lågskatteregimer?

USA:s president Joe Biden (AP Photo/File)

I en krigsförklaring mot lågskattejurisdiktioner runt om i världen har USA:s finansminister Janet Yellen uppmanat världens 20 avancerade länder att gå i riktning mot att anta en lägsta global företagsinkomstskatt. Hon sa att draget försökte vända ett 30-årigt lopp till botten där länder har tillgripit sänkta bolagsskattesatser för att locka multinationella företag.

vad är Katie Couric nettovärde

Konkurrenskraft handlar om mer än hur företag med huvudkontor i USA klarar sig gentemot andra företag i globala fusions- och förvärvsbud... Det handlar om att se till att regeringar har stabila skattesystem som ger tillräckliga intäkter för att investera i viktiga kollektiva nyttigheter, sa Yellen i ett virtuellt tal till Chicago Council on Global Affairs. Det är viktigt att arbeta med andra länder för att få ett slut på trycket från skattekonkurrens och urholkning av företagsskattebasen, sa Yellen, vilket indikerar att USA skulle samarbeta med andra avancerade ekonomier i gruppen av 20 för att uppnå detta.

Nyhetsbrev| Klicka för att få dagens bästa förklaringar i din inkorg

Planen och varför

Det amerikanska förslaget förutser en lägsta bolagsskattesats på 21 %, i kombination med att skattebefrielser för inkomster från länder som inte lagstiftar om en minimiskatt för att motverka att multinationella verksamheter och vinster flyttas utomlands. En av anledningarna till att USA driver på detta är rent inhemskt. Det syftar till att något kompensera för eventuella nackdelar som kan uppstå från Biden-administrationens föreslagna höjning av den amerikanska bolagsskattesatsen. Den föreslagna höjningen till 28 % från 21 % skulle delvis vända den tidigare Trump-administrationens sänkning av skattesatserna på företag från 35 % till 21 % genom en skattelagstiftning från 2017. Ännu viktigare är att det amerikanska förslaget inkluderar en höjning av den lägsta skatt som ingick i Trump-administrationens skattelagstiftning, från 10,5 % till 21 % – den riktmärke lägsta bolagsskattesatsen som Yellen har föreslagit för andra G20-länder.

Denna ökning kommer vid en tidpunkt då pandemin kostar regeringar över hela världen, och är också tidsmässigt anpassad till USA:s tryck på ett förslag på uppgradering av infrastrukturen på 2,3 biljoner dollar. Planen att sätta en minimiskatt på utländska företagsinkomster syftar till att potentiellt göra det svårt för företag att flytta intäkter till havs. En global överenskommelse om denna fråga, enligt Yellen, fungerar bra för den amerikanska regeringen vid denna tidpunkt. Detsamma gäller för de flesta andra länder i Västeuropa, även eftersom vissa europeiska jurisdiktioner med låg skatt som Nederländerna, Irland och Luxemburg och vissa i Karibien till stor del förlitar sig på skattearbitrage för att locka till sig multinationella företag.

Vad företagsskattemissbruk kostar länder

Omedelbart svar

Yellens tal kom precis när Världsbankens och Internationella valutafondens (IMF) vårmöten inleddes i ett virtuellt format, vilket i praktiken satte scenen för bredare diskussioner om denna fråga. En dag senare stödde EU-kommissionen uppmaningen, men sa att den globala minimisatsen borde beslutas efter diskussioner i Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling - en grupp på 37 utvecklade länder. Vi är fortfarande engagerade i att se till att alla företag, inklusive digitala, betalar sin beskärda del av skatten, där den med rätta ska betalas, sa EU-kommissionens talesman Dan Ferrie på en nyhetsbriefing på tisdagen när han blev tillfrågad om Yellens förslag. Det kom stödförklaringar under veckan från europeiska länder, inklusive Tyskland och Frankrike.

paul zaloom gay

Förslaget har också ett visst stöd från IMF. Även om Kina sannolikt inte kommer att ha några allvarliga invändningar mot USA:s uppmaning, skulle ett område av oro för Peking vara effekten av en sådan skattebestämmelse på Hongkong - det sjunde största skatteparadiset i världen och det största i Asien, enligt till en studie som publicerades tidigare i år av opinionsbyrån Tax Justice Network. Dessutom kan Kinas slitna relation med USA vara avskräckande i förhandlingarna om ett globalt skatteavtal.

Målen

Förutom lågskattejurisdiktioner är förslaget om en lägsta bolagsskatt skräddarsytt för att ta itu med de låga effektiva skattesatserna som betalas ut av några av världens största företag, inklusive digitala jättar som Apple , Alphabet och Facebook , såväl som stora företag som Nike och Starbucks. Dessa företag förlitar sig vanligtvis på komplexa nät av dotterbolag för att föra över vinster från stora marknader till lågskatteländer som Irland eller karibiska länder som Brittiska Jungfruöarna eller Bahamas, eller till centralamerikanska länder som Panama.

Det amerikanska finansdepartementet förlorar nästan 50 miljarder dollar per år på skattefusk, enligt rapporten från Tax Justice Network, med Tyskland och Frankrike bland de främsta förlorarna. Indiens årliga skatteförlust på grund av missbruk av företagsskatt uppskattas till över 10 miljarder dollar, enligt rapporten.

Problemen

Förutom utmaningarna med att få alla större nationer på samma sida, särskilt eftersom detta inkräktar på suveränens rätt att bestämma en nations skattepolitik, har förslaget andra fallgropar. En global minimisats skulle i huvudsak ta bort ett verktyg som länder använder för att driva en politik som passar dem. Till exempel, mot bakgrund av pandemin, tyder uppgifter från IMF och Världsbanken på att utvecklingsländer med mindre förmåga att erbjuda megastimulanspaket kan uppleva en längre ekonomisk baksmälla än utvecklade länder. En lägre skattesats är ett verktyg de kan använda för att alternativt driva på ekonomisk aktivitet. Dessutom kommer en global minimiskattesats inte att göra mycket för att bekämpa skatteflykt.

Där Indien står

I ett försök att återuppliva investeringsverksamheten tillkännagav finansminister Nirmala Sitharaman den 21 september 2019 en kraftig sänkning av bolagsskatterna för inhemska företag till 22 % och för nya inhemska tillverkningsföretag till 15 %. Taxation Laws (Amendment) Act, 2019 resulterade i införandet av en sektion (115BAA) i inkomstskattelagen, 1961 för att föreskriva den förmånliga skattesatsen på 22 % för befintliga inhemska företag under vissa villkor, inklusive att de inte gör det utnyttja eventuella specificerade incitament eller avdrag. Befintliga inhemska företag som väljer den förmånliga beskattningsordningen kommer inte heller att behöva betala någon alternativ minimiskatt.

Detta, tillsammans med andra åtgärder, beräknades kosta statskassan 1,45 lakh crore årligen. Nedskärningarna förde faktiskt Indiens överordnade bolagsskattesats i stort sett i nivå med den genomsnittliga 23%-satsen i asiatiska länder. Kina och Sydkorea har en skattesats på 25 % vardera, medan Malaysia ligger på 24 %, Vietnam på 20 %, Thailand på 20 % och Singapore på 17 %. Den effektiva skattesatsen, inklusive tillägg och avdrag, för indiska inhemska företag är cirka 25,17 %.

lil nas x nettovärde 2019

Även om beskattning i slutändan är en suverän funktion och beror på nationens behov och omständigheter, är regeringen öppen för att delta och engagera sig i de framväxande diskussionerna globalt kring företagsskattestrukturen. Den ekonomiska divisionen kommer att undersöka för- och nackdelarna med det nya förslaget när det kommer och regeringen kommer att ta en synpunkt därefter, sade en hög regeringstjänsteman. Den genomsnittliga bolagsskattesatsen ligger på cirka 29 % för befintliga företag som gör anspråk på någon förmån eller den andra.

En annan tjänsteman sa att New Delhi proaktivt samarbetar med utländska regeringar i syfte att underlätta och förbättra utbytet av information enligt avtal om dubbelbeskattning, avtal om utbyte av skatteinformation och multilaterala konventioner för att täppa till kryphål. Dessutom har effektiva verkställighetsåtgärder, inklusive snabba utredningar i ärenden om utländska tillgångar, inletts, inklusive husrannsakningar, förfrågningar, uttag av skatter, påföljder, etc. och inlämnande av åtalsanmälan, där så är tillämpligt.

För att möta de utmaningar som företagen som bedriver sin verksamhet på digital väg och bedriver verksamhet i landet på distans, har regeringen 'Utjämningsavgiften', som infördes 2016 efter en rekommendation från en panel sammansatt för att diskutera beskattning av det digitala ekonomi. IT-lagen har också ändrats för att införa konceptet betydande ekonomisk närvaro för att etablera affärsförbindelser när det gäller icke-bosatta i Indien.

Dela Med Dina Vänner: